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陽煤化工虛增收入42億再吃四份罰單

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本報記者 況娟 上海報道

屋漏偏逢連夜雨,在10月14日開始,陽煤化工(600691)股價連續16個交易日大跌近四成,市值蒸發達60億,二股東不斷減持公司股票后,陽煤化工又遭遇“黑色事件”。

11月27日,陽煤化工發布公告稱,11月25日收到四川證監局4份處罰決定,這些處罰決癲癇病到底能不能看好定指出了陽煤化工存在內幕交易防控及信息披露不癲癇的治療價格多少符合規定,存在關聯方非經營性資金占用、三會運作不規范、對外擔保信息披露不準確等問題,也揭開了陽煤化工借殼上市第一年就虛增業績高達42億元的內幕。

四張罰單中兩份涉及陽煤化工相關高管,四川證監局對陽煤化工總經理馬安民、董事會秘書楊印生、財務總監王強出具警示函。除馬安民和王強外,前董事長裴西平也被責令參加培訓。

這已經是今年之內陽煤化工第二次收到罰單。6月24日,陽煤化工收到《關于對陽煤化工股份有限公司采取出具警示函措施的決定》,涉及未嚴格按照規定,未充分披露重組相關信息,以及年報中一些數字存在錯誤等。

屢次違規遭到警示,陽煤化工存在的管理等方面的問題顯露出來。問及陽煤化工整改措施及相關問題,陽煤化工證券部人士稱董秘不在,其他人不便做出回應。

此外值得注意的是,陽煤化工今年三季度公司前三季度實現營業收入215.48億元,同比增長40.15%;實現凈利潤1.59億元。去年剛剛完成重組的陽煤化工,其業績并未出現根本性好轉。

陽煤化工重組時,陽煤集團曾承諾在公司此次重大資產重組完成后,當年凈利潤將不低于2.5億元,第二年和第三年凈利潤不低于3.5億元和5億元。2012年公司實現凈利潤僅2.05億元,陽煤化工就未達預期曾向投資者致歉,今年或又將“失約”。

虛增收入42億元

四份罰單涉及多個方面,其中讓投資者錯愕的是幾筆虛假交易。

《關于對陽泉煤業(集團)有限責任公司采取責令改正措施的決定》顯示,2012年陽煤化工子公司山西陽煤豐喜肥業(集團)有限責任公司(以下簡稱“豐喜集團”)向下屬子公司太原國際貿易有限公司(以下簡稱“太原國貿”)共發生銷售總金額28.03億元,豐喜集團及其子公司向太原國貿共發生采購總金額28.68億元。

經四川證監局調查,2012年2月至11月雙方簽訂產品相同、數量一致的產品購買合同,共計18份。

然而被查證上述合約的銷售存在票據和資金流轉,但不存在實物流轉。合同標的化工產品始終存儲在豐喜集團進行生產的分公司的倉庫中,并未真正實現銷售。但在陽煤化工的合并報表中,豐喜集團對太原國貿的銷售、采購分別列示,均已確認,未予抵銷或調整。

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此種模式的關聯交易同樣存在于陽煤化工下屬河北正元、齊魯一化等子公司與太原國貿、公司下屬全資控股公司陽泉煤業集團國際貿易有限公司存在與豐喜集團的交易中。

根據統計,陽煤化工多計收入約占陽煤化工2012年披露的年銷售收入216億元的19.66%。此外,陽煤化工重組東新電碳重大資產重組財務數據截止日為2012年6月30日,其重大資產重組報告書亦存在多計收入和成本的情形。

此外,陽煤化工還存在占用關聯方非經營性資金的問題。截至去年年末,下屬子公司豐喜集團參股43%的山西三維豐海化工有限公司存在向豐喜集團財務結算中心借款6955.68萬元,該項往來主要系陽煤化工重組東新電碳前形成,但截至目前尚未解決。

通過關聯交易,虛增了一筆數目不小的銷售額。這招可以扮靚業績,也讓陽煤化工當年凈利潤與借殼重組時承諾的盈利預期之間的距離有所縮小。

2012年6月陽煤化工借殼*ST東碳上市獲中國證監會正式核準,陽煤方面曾承諾重組完成后第一年可實現的稅后凈利潤不低于2.5億元。然而去年僅實現凈利潤2.05億元,備受投資者質疑。

陽煤化工解釋盈利預測未完成的主要原因為:化工產業整體不景氣,影響化工類產品價格普遍下跌;新建項目受內外部多重因素的制約,不能按期達產達效;在建工程轉固,財務費用增長較大三方面。

形勢依然不容樂觀,今年上半年,陽煤化工實現營業收入140.13億元,同比增長39.43%,實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.01億元,比同下降41.71%,其經營活動產生的現金流凈額更是同比降66%以上。營業成本和財務費用分別同比增加41.32%和39.87%。重組完成一年,陽煤化工面對的卻是增收不增利的尷尬局面。

4高管遭責罰

除虛增收入外,陽煤化工的內幕交易防控及信息披露不合規以及運作不規范也備受詬病。

2013年2月22日至25日期間,陽煤化工股價連續三個交易日達到漲幅限制。2月27日陽煤化工發布股票交易異常波動公告,稱“無應披露未披露的重大事項”。

四川證監局調查顯示,陽煤化工總經理馬安民、董事會秘書楊印生、財務總監王強等高管多次討論利潤分配預案,并初步擬定提出每10股轉增15股分配預案,這與公告中披露的“無應披露的重大事項”內容不實。

而在分配預案披露前,陽煤化工眾高管曾進行過多次討論分配預案問題,并向財務顧問宏源證券、股東北京安控投資公司進行咨詢,以及向控股股東進行匯報,但僅對該事項進行過一次登記,多次會議未作記錄也未進行外部知情人登記。

此外,陽煤化工重組東新電碳重大資產重組財務數據截止日為2012年6月30 日,其重大資產重組報告書亦存在多計收入和成本的情形。根據《上市公司信息披露管理辦法》規定,現責令時任董事長裴西平、總經理馬安民、財務總監王強參加相關培訓。

在今年中報發布之時,陽煤化工也公布了董事長裴西平辭職的消息。陽煤邢臺市哪里的醫院治療癲癇病好化工重組時,裴西平任期終止日期為2015年11月23日,對于其尚未到期遞交辭呈的原因尚不得知。被屢遭處罰的背后也突顯了陽煤化工在重組一年之時管理的混亂,與諸多困境仍有待解決。(編輯 徐煒旋)

(21世紀經濟報道)


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